W dzisiejszych czasach wielu podatników krajowych regularnie dokonuje zakupów w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. W związku z tym, są oni zobowiązani do płacenia podatku VAT, który jest obowiązujący w danym kraju.
Jednak warto wiedzieć, że istnieje możliwość zwrotu zagranicznego podatku VAT, co może znacząco wpłynąć na finanse przedsiębiorstwa.
Jakie warunki musi spełnić firma, aby zwrot zagranicznego podatku VAT był możliwy?
Zwrot zagranicznego podatku VAT jest dostępny jedynie dla tych podatników, którzy mają prawo do odzyskania VAT-u od kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Zgodnie z dyrektywą Rady 2008/9/WE, przedsiębiorcy w UE mogą ubiegać się o zwrot VAT zapłaconego w innym kraju członkowskim, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów prawnych. Wnioski o zwrot zagranicznego podatku VAT mogą składać jedynie te firmy, które nie posiadają stałego zakładu ani oddziału w kraju, w którym starają się o zwrot, oraz które nie świadczą usług ani nie dostarczają towarów w tym kraju w okresie zwrotu.
Generalnie, podatek VAT zapłacony od kosztów związanych z różnymi rodzajami działalności gospodarczej może być zwrócony. W miejscu, gdzie przedsiębiorstwo ma swoją siedzibę, podatnik może korzystać z prawa do odliczenia poprzez regularne składanie deklaracji podatkowych.
Zachęcamy wszystkich przedsiębiorców do zapoznania się z zasadami zwrotu zagranicznego podatku VAT, aby efektywnie zarządzać swoimi finansami i maksymalizować korzyści płynące z transakcji międzynarodowych.
Nie we wszystkich krajach jest możliwość odzyskania 100% zapłaconego podatku VAT
Kluczowym aspektem, o którym należy pamiętać, są regulacje prawne obowiązujące w kraju pochodzenia, które mogą znacząco wpłynąć na możliwość odzyskania zapłaconego podatku. Dobrym przykładem ilustrującym tę kwestię jest zwrot VAT od paliwa. Warto zauważyć, że w różnych krajach zasady dotyczące zwrotu tego podatku mogą się różnić.
Nie w każdym państwie można odzyskać pełne 100% zapłaconego VAT-u. W Polsce przepisy są dość rygorystyczne i przewidują możliwość pełnego odliczenia podatku VAT jedynie w określonych sytuacjach. Dotyczy to wyłącznie zakupu paliw do samochodów ciężarowych oraz osobowych, które są wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności gospodarczej. Zgodnie z Polską Ustawą o Podatku od Towarów i Usług (Art. 86a, Dz.U.2004 nr 54 poz. 535 z późn. zm.), tak sformułowane zasady mają na celu zapobieganie nadużyciom oraz zapewnienie, że tylko rzeczywiście użytkowane pojazdy w celach biznesowych mogą korzystać z takiego zwrotu.
Jakie rodzaje towarów / usług nie podlegają zwrotowi?
- Przede wszystkim, zwrot zagranicznego podatku VAT nie przysługuje, gdy faktury zostały wystawione w sposób niezgodny z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz odpowiednimi przepisami wykonawczymi. Złamanie tych reguł może prowadzić do utraty możliwości odzyskania podatku, co z pewnością nie jest korzystne dla żadnego przedsiębiorcy.
- Kolejnym przypadkiem, w którym zwrot zagranicznego podatku VAT nie jest możliwy, są transakcje dotyczące eksportu towarów. Zgodnie z art. 2 pkt 8 lit. b ustawy, sytuacja ta odnosi się do wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej przez nabywcę spoza naszego kraju. Również wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, zgodnie z art. 13 ustawy, podlegają tym samym ograniczeniom.
- Nie można zapominać o dodatkowych regulacjach, które wykluczają prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego. Dotyczy to m.in. nabycia usług noclegowych oraz gastronomicznych, z wyjątkiem gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów transportowanych przez firmy przewozowe.
Podsumowując, aby skutecznie ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT, niezwykle istotne jest przestrzeganie obowiązujących przepisów. Przedsiębiorcy powinni być świadomi tych ograniczeń, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w procesie zwrotu VAT, dlatego też warto jest korzystać z pomocy wyspecjalizowanych firm, które zajmują się taką procedurą i które skutecznie przeprowadzą przedsiębiorcę przez cały etap zwrotu podatku VAT.
Jeśli nie czujesz się na siłach, aby samodzielnie przechodzić całą tą procedurę, skontaktuj się z nami, pomożemy dopełnić wszystkich niezbędnych formalności.
Jakie są zasady proporcjonalnego potrącenia
Jeżeli ubiegasz się o zwrot zagranicznego podatku VAT, musisz mieć na uwadze, że zasady proporcjonalnego potrącenia również mają znaczenie w tym procesie. W przypadku, gdy towary lub usługi, od których domagasz się zwrotu, były wykorzystywane wyłącznie częściowo do czynności uprawniających do obniżenia kwoty podatku należnego, zwrot VAT przysługuje ci tylko w określonej proporcji.
Zasada ta jest szczególnie istotna, gdy rozliczasz podatek od wartości dodanej w państwie innym niż Polska. W takiej sytuacji, aby obliczyć, ile możesz odzyskać, musisz ustalić, w jakim zakresie towary lub usługi były związane z działalnością dającą prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego. Proporcja ta będzie miała bezpośredni wpływ na wysokość kwoty, o którą możesz się ubiegać w swoim wniosku o zwrot. Przy składaniu wniosku pamiętaj, aby dokładnie uwzględnić tę proporcję. Obliczenia powinny być przeprowadzone zgodnie z zasadami określonymi przez przepisy podatkowe obowiązujące w danym kraju. Prawidłowe ustalenie proporcji to klucz do skutecznego uzyskania zwrotu VAT.